【明報專訊】2019年即將離去，而有一些與普羅大眾息息相關的金融方面的事項，需要大家在2020年元旦到來之前完成。
首先，在確定所有人(同時可能也是經理)和其他家庭成員的股息/薪金組合時，請記住以下幾點：新的分拆收入稅(Tax On Split Income, TOSI )的規則是否適用。
分拆收入稅新規定
工資/股息組合取決於每個接受者的邊際稅率、他們對RRSP供款的意願以及對稅收抵免(如兒童保育稅收抵免)的利用。向家庭成員支付的工資必須合理，並且必須按時匯出工資稅。
如果成年的家庭成員沒有其他收入來源，而且新的TOSI規則不適用，則成年的家庭成員有5萬元額度的合法股息可以免稅或僅交極少的稅，其餘可能需要支付股息以避免某些稅收歸屬規則。
捐贈現金或股票：捐贈具有固有收益的上市證券(如上市公司股票或共同基金單位)，具有很高的稅收效率。資本收益是免稅的，捐贈的金額等於捐贈時的股票價值。
做政治捐款，支付醫療費用，如果業務年度的末尾是在2019年12月31日，則應購買和使用資本資產。
在審查TOSI規則的應用後，將家庭信託的收入分配給受益人。
資本收益虧損盡快處理
如果在2019年獲得大筆的資本收益，並且還持有賬面虧損的證券，可考慮出售這些證券以坐實這個虧損。這樣做的好處是，這些賬面虧損的證券出售之後，就可以抵消當年的資本收益，是一種常見的年底稅收計劃技巧，通常被稱為「稅收損失出售」(Tax Loss Selling)。
就這一點來說，建議市民與自己的投資顧問一起審查您的投資組合，看是否有任何投資處於虧損狀態，不再符合您的投資目標。此外由於有結算期的限制，尤其是涉及到加拿大和美國證券市場的時候，更需要預留足夠的時間完成結算，因此必須在2019年12月30日之前啟動期權交易，以確保交易結果被劃分為2019年的稅務年度。
如果某人在2019年年滿71歲並需要完成其RRSP，則可以進行RRSP捐款，要最大限度地提高TFSA的貢獻。
隨着自由黨在2019年10月贏得聯邦大選，隨之而來的是更多的稅收變化。報稅截止日期為2020年4月30日。
兒童福利金TFSA供款提高
與去年一樣，加拿大兒童福利金將繼續按通貨膨脹指數水漲船高。在2020年，父母可以為6歲以下的孩子獲得的最高補貼為6639元(高於2019年的6496元)。6至17歲的孩子也可獲得5602元(高於2019年的5481元)。
2020年，免稅儲蓄賬戶(TFSA)的年度繳款限額再次提高。在2019年，TFSA的年度繳款限額首次提高了6千元。到2020年，又將再增加6千元。如果您從未向TFSA存款，並且自2009年以來就有資格捐款，那麼您的存款總額將達到69500元。
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