中等收入家庭邊際有效稅率 達至50% 高過年入30萬元者
3至6萬元 多賺致少收政府福利
【明報專訊】智囊機構菲沙研究所一份最新報告指出，年收入介乎3萬至6萬元之間的加拿大家庭和個人，面對着接近或高於50%的邊際有效稅率(marginal effective tax )。
邊際有效稅率 (METR) 量度的是加人繳納的個人所得稅(聯邦稅和省稅)以及因賺取額外收入，而導致所得的政府福利減少。
例如，每月支付的加拿大兒童福利金會隨着家庭收入的增加而減少。
換句話說，邊際有效稅率是個人賺更多收入繳納的稅款，以及損失政府福利所合成的總和。
菲沙研究所(Fraser Institute) 財政研究主任福斯(Jake Fuss) 表示：「中等收入的加拿大家庭面臨着較高的邊際有效稅率，通常比處於最高所得稅級別的加人還要高。 」
有關的報告是由卡加利大學公共政策學院副教授巴澤爾(Philip Bazel)負責撰寫。
至關重要的是，這份報告指出在各省份中，收入相對較低的個人和家庭面臨最高的稅率。
報告稱，正因為此，這對賺取額外收入產生了壓制作用，因為收入增加而要多付的稅收，以及獲得相對減少的政府福利，都因為多賺收入而被大大抵消。
收入中等的加拿大家庭，尤其是收入在3萬至6萬元之間的家庭，面臨最高的邊際有效稅率。例如，每個省份家庭收入為6萬的家庭需繳納50%或更高的有效稅率。
在魁北克省，邊際有效稅率達67%。在卑詩省3萬元至6萬收入家庭和個人的邊際有效稅率是38%、安省是50%，這比年收入30萬元的44%還要高。巴澤爾表示，中等收入家庭一直面臨着不成比例的偏高稅率，引發稅制公平和效率問題。
增資本利得稅恐影響醫生退休
另外，加拿大醫學會(Canadian Medical Association)呼籲聯邦政府重新考慮提高資本增值逾25萬元收取更高資本利得稅的預算案提議，認為此舉將會影響醫生退休後的收入。
加拿大醫學會指稱，增收資本利得稅(capital gain tax)會對醫療行業造成重大打擊，迫使一些醫生離開這個行業。
根據加拿大醫學會在2017年的估算，有大約66%的醫生通過公司執業。大多數醫生都是通過醫療專業公司以小型企業的形式經營他們的業務，這使得他們對資本利得規則的變化比受薪工人更敏感。
根據加拿大健康信息研究所(Canadian Institute for Health Information)的數據，2022年每位醫生的平均總收入為35.7萬元，自僱醫生還必須從這筆錢中支付租金和員工工資等間接費用。醫生仍然可以投資於註冊退休儲蓄計劃(Registered Retirement Savings Plan)，不過他們只能從公司給自己支付薪水。
加拿大醫學會主席兼卑詩省家庭醫生羅斯(Kathleen Ross)說：「對一個已經陷入困境、士氣低落的職業來說，這是又一次打擊。我擔心，高度緊張的醫生可能轉行。」
伯尼(David Burnie)是渥太華Ryan Lamontagne公司的註冊理財規劃師，他指出，對於使用專業公司的醫生來說，稅項遞延(tax deferral)是最大的優勢。
如果一家公司按照小企業規模報稅，稅率較低。為了避稅，醫生可以取出一部分工資，或者通過分紅獲得報酬。多餘的收入可以留在公司進行投資，等到退休的時候取出來。
伯尼指出，資本利得稅的變化會影響醫生出售公司內部的投資，出售公司股票，或者在診所搬遷或退休後出售商用物業。
醫生羅斯說，資本利得稅變更後影響最大的是醫生的退休儲蓄，因為它們是在公司內部持有的。受影響最大的醫生將是那些工作多年、積蓄最多的人。加拿大醫學會希望政府將醫療專業公司排除在資本利得稅的變化之外。
