放眼經濟：消費稅
【明報專訊】■新聞撮要
日本共同社2023年5月報道，日本政府開始探討修改遊客購物的免稅制度。現時遊客如在合資格商店一次過買滿5000日圓(2023年8月約兌270港元)，所付價格可直接獲退回消費稅，但政府發現有人將已免稅商品在本土轉售獲利，故計劃要遊客購物時須先付稅，待確認滿足免稅條件才退稅。報道稱政府將在2023年底前審視稅制改革，最早2024年度起實施。
■相關數據
．香港政府主要收入變化(圖表)
■基礎知識
Q：什麼是消費稅？
A：不少國家設消費稅，如新加坡、加拿大和日本。各地消費稅稅制不同，一般可分為銷售稅和增值稅(value-added tax)。銷售稅指當消費者購買產品時才徵稅。增值稅指在每個製作環節上徵稅——例如食品製造廠為製作蘋果批而購入麵粉、糖及蘋果等食材時需徵稅，餐廳向工廠購買蘋果批也需徵稅，客人於餐廳吃蘋果批亦要徵稅。日本的消費稅屬於增值稅。
Q：消費稅屬累退稅還是累進稅？
A：消費稅屬於累退稅(regressive tax)，即稅率隨着納稅人收入遞增而遞減。例如市民A月入1萬元、市民B月入10萬元，他們購入同一件產品時所付的稅項是一樣的，相對而言該稅項佔據市民A收入的比例較市民B高。一般而言累退稅被指未能有效分配社會財富，加劇收入不均。
Q：消費稅如何影響經濟？
A：當市民消費時需支付一定稅項予政府，市民的消費意欲會減少，或使市民偏向儲蓄，使短期生產下降。從政府稅收角度而言，消費稅增加收入來源，擴闊稅基，政府可擔任分配者角色，如增加教育、醫療資源及興建基建等，長遠而言或有利社會發展。
Q：香港設消費稅嗎？
A：沒有。2000年政府曾成立「稅基廣闊的新稅項事宜諮詢委員會」，2006年公布改革稅制的諮詢文件，研究通過開徵商品及服務稅(GST)以擴闊稅基，遭社會大力反對，同年12月宣布研究終止。
財政司長陳茂波2020年接受彭博社訪問稱，不排除開徵銷售稅的可能，但若開徵新稅則要有社會討論。冠域商業及經濟研究中心主任關焯照2023年2月表示，政府賣地收入大減，稅收也下跌，認為過去以非經常收入支持經常支出的做法難再維持。他建議政府擴闊稅基，包括增加博彩稅及開徵銷售稅。香港中文大學商學院亞太工商研究所名譽教研學人李兆波2023年2月亦促政府思考可持續的收入模式，例如開徵銷售稅，料每年可有逾百億元收入，亦可分散風險。
(主要學習重點：經濟全球化)
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[公民學堂 第036期]
