法證會計師助廉署擒財金大鱷

[2016.03.29] 發表
近年廉署調查案件常要跨組合作,其中法證會計組更常參與調查,總調查主任張建寧(左)調查上市公司林木種植項目貪污案時,亦得該組協助。法證會計師張建強(右)在該案當專家證人,二人去年底分別獲頒廉政專員嘉許狀及執行處處長嘉許狀。(黃志東攝)

【明報專訊】近年貪污案愈趨複雜,涉及金融的更具難度,廉署調查時需要跨組應對,2010年由「財務調查組」改組而成的「法證會計組」更常大派用場。其中2012年偵破、涉1.8億元賄款的林木種植項目詐騙案,亦需法證會計組人員一同「解碼」,方能拆解當中貪污的商業手段。

法證會計組由總法證會計師出任主管,兩名高級法證會計師領導兩隊、各由4人組成的隊伍,一隊負責案件初期事務,包括分析帳目及資金流向等,及向調查員提供意見,另一隊則負責於檢控過程中擔任專家證人。

2012年廉署調查林木投資案,當年案情指有投資公司東主與一間上市公司的前財務總監,向上市公司的時任主席提供1億元並以8000萬購下股份,誘使時任主席讓上市公司以5億元向投資公司收購原值8100萬元人民幣的林木種植項目,案中3人被判囚4年至7年9個月不等,另有2人在逃正被通緝。

專家證人不會討論調查

案中出庭擔任專家證人的法證會計師的張建強表示,為免有角色衝突,出任專家證人的法證會計師不會參與案件調查,「出庭前不會參與調查同事的討論」。廉署法證會計師入職前至少要有兩年法證會計或財務調查經驗,張建強說,現時不少複雜的財金涉貪案件,「牽涉專業人士出謀獻策犯案」,其法律及財務經驗的背景有助調查。

涉貪案複雜 專業分析助蒐證

負責案件的總調查主任張建寧則表示,在其12年廉署工作生涯中,有達5年與此案度過,他說相較其他財金涉貪案,此案犯案手法「極複雜、經精心策劃」,賄款流向「迂迴」,經過3、4重銀行戶口以不斷分拆、整合款項等方式轉帳,最後才匯至內地。調查人員須搜查多間離岸公司、逾300個海內外銀行戶口、過萬條銀行交易紀錄等,亦在近千封電郵中向法庭呈上200封作呈堂證供,涉案文件逾2萬頁,證人亦有70名。張不諱言,案件除牽涉貪污,亦涉上市規則、收購合併等方面的條例,以及專業金融概念及各衍生工具的專用名詞,自己雖金融系出身,亦感難以駕馭,要法證會計組人員一同專業分析,方能順利蒐證。

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