查現金交易行業避稅 大數據成稅局「利劍」

【明報專訊】稅務專家指出，由於大數據的出現，許多以往行之有效的方法如現金交易等，都會在稅務人員面前顯露無遺，因此報稅人最好還是備足單據以備隨時查驗。

特許會計師梁萬邦指出，稅務局不是每次都對所有行業進行大清查，而是每年會針對某個行業。比如某一年主要查私立學校，前一年主查珠寶行業，後一年就主查餐館和裝修行業等。「這些行業有什麼特點？現金交易多。稅務人員首先看你上報的所有營收總額的HST稅額，再看看你的財報額，若果發現上報的營收總額是100萬元，而財報卻只有80萬元，那就可能要審計了。」

梁萬邦稱，出現這樣的差異並不一定是東主的有意避稅，有的時候某些貨品被退貨，各種營收款項紀錄有差錯等，都可能會造成這樣的矛盾。在此等情況下，報稅人預先做好計算，並準備好支持的文檔，就能順利回答稅局提出的問題。對於不少行業人士喜歡的現金交易，在如今大數據的映襯下很容易顯出原形。「舉例來說，你經營一家日本高級餐廳，絕大部分的同類型餐廳的薪酬支出大概佔三成，而你卻報五成，那就要有合理的解釋了。一家自助餐廳，食品成本應該是五成，你卻報七成，那也可能說不過去。」

梁萬邦指出，通常來說，租金會佔營業額的一成左右，但報稅時卻報佔三成，那很有可能是少報了營業額，也就是少繳稅了。最令民眾不齒的「住豪宅，領退稅」情況，也是稅局的重點目標。如果報稅人居住在一所價值300萬元的豪宅中，一年中的大部分時間都是乘坐私人遊艇旅行，而且還有收集古董汽車的愛好，報稅時卻聲稱年收入只有3.5萬元，那稅局肯定不會只認為你是一個精打細算的人，因為收入與支出嚴重不符。

梁萬邦指出，大數據在這樣的情況下又發揮作用，稅局根據當地的平均屋價、平均家庭收入和平均儲蓄額，就能估算出你的真實收入狀況。「你支出那麼大，收入卻那麼少？你可以解釋說我有巨額存款，但是稅局又沒收到多少存款利息稅，那也是說不通，稅局肯定查。」

相對來說，自僱人士被審計的可能性要大於受僱人士。原因在於，僱主在為僱員提供T4表格時，就已經預扣了足夠的稅款，因此稅局會認為受僱人士瞞稅的可能性相對較低，因此稅務人員會更願意將時間和精力花在「高風險」納稅人身上。

應對的最佳方法就是保留全年的相當一部分收入(25％至30％)的單據和文件，並請稅務專家或用可靠軟件程序來報稅，以確保你上報的一切都有理有據。

自僱人士申報某輛車主要是作商業用途，但也不可能永遠不將其用於私人用途。因此如果你把車輛的所有費用都申報，則CRA會有疑問，尤其是從技術上來說，從家開車到上班地點是屬於自用。如果想申報汽車開支，就應該詳細紀錄公里數，包括每次出行的日期、地址和目的。自僱者的家庭辦公費用也可能會出問題，雖然2020年因為疫情，在家工作的人比以往任何時候都多得多，但就像車輛成本一樣，家庭辦公費用通常會有人過度申報，遠超實際成本。例如有些人將定期的家庭清潔、鏟雪服務都歸入家庭辦公費中。

稅局為2020年推出了一項新的臨時統一費率，只要你連續4周在家工作時間常超過50%的時間，你每天可以申報2元，最多不超過400元。

你轉手倒賣房產的收入，會是稅局喜歡密切關注的對象。涉及到HST折扣、售前房屋翻新、新房建設、主要住所豁免等。

家族企業也是經常被審計的對象，如果報稅人的工資單上出現家庭成員或與他們密切合作，都容易遭審核。而且只要其中一人被審計，其餘相關聯者都會被審計。

另外，如果你的慈善捐款數額遠高於你的收入，那稅局也可能會要求解釋。此外，只能向註冊的慈善組織捐款，任何無法提供收據的機構都不應捐贈。梁萬邦還表示，從2019年開始施行的碳稅退稅，是聯邦自由黨政府宣稱的用之於民的項目，從油站抽取的碳稅稅款，每個家庭每年能拿到600元，或者是每人300元。