虧損可用作抵消資產增值稅
界定虧損類型看四大因素
有注意中、港消息的人士應該知道，近日兩地股票市場皆出現戲劇性波動，不少人也不幸地錄得虧損，不過，若閣下是加國稅務居民，虧損是可帶來稅務利益的。
事實上，把手持虧損的股票出售，是稅務策劃的一部分，因虧損可抵消收入從而省稅；獲派發股息的投資若有虧損，一般被認為是資本虧損，此類虧損中的一半金額，可用作抵消資本增值入息稅。
虧損可作抵消過往資本增值收入
若在虧損的年度，因沒有足夠資本增值，而未能全數利用虧損的話，納稅人可選擇利用抵消過往3年中，任何1年的資本增值收入，從而取回已繳交的入息稅；納稅人亦可選擇留待往後才利用這些虧損來減低入息稅。
決定何時利用虧損的一個重要考慮因素，是收入年度總應課稅收入；由於加國採用累進稅率，故應課稅收入愈高，適用稅率亦愈高，選擇把虧損用作抵消當年的資本增值，可獲得的退稅亦會愈高。
可出售賺錢投資「製造」資本增值
納稅人甚至可把手持已累積一定升幅的投資出售，從而「製造」資本增值來使用這些虧損；稅局並不禁止納稅人即時回購投資，簡單而言，何時及如何利用虧損是有一定考慮，最快取回退稅並非是最佳做法。
如上文所述，資本虧損只有一半金額可扣稅，且只可用作抵消資本增值的入息稅；不過，假若股票買賣只為賺取差價，所蝕便可能是投機損失，不單全數可扣稅，且可抵消任可收入省稅。
未被利用的虧損，同樣可選擇用作抵消過往3年中，任何1年的收入，取回已繳交的入息稅；不過，納稅人須在末來20年內利用該筆虧損，否則，未被利用的部分，將在第二十一年時被註銷。
在判定虧損屬資本虧損，或投機損失時，稅局會看以下數點：
(1)納稅人職業。與股票投資有關，虧損屬投機損失，便較有說服力。
(2)股票持有期。持有期愈短，屬投機的機會便愈大。
(3)股票會否派發股息。
(4)納稅人過往申報有關收入或虧損的方法。
上述是投資上市公司股票的考慮，至於投資私人企業方面，亦有相同稅務結果。
投資私人企業常犯錯誤
不過，投資私人企業，最常犯的錯誤，是以免息貸款予親屬，例如子女的公司；此類投資，由於不能賺取收入，故虧損不能申報寬減，如此類推，為該公司提供貸款擔保，一旦公司倒閉，須代其清還欠債，亦不能申報損失。
因此，在此情況下，貸款予子女必須收息，提供貸款擔保亦要收取費用；不過，假若自己持有該公司的股份，由於貸款或擔保有可能令公司避免倒閉，投資能幫助賺取股息收入，貸款或擔保不能帶來直接收入亦符合寬減要求。
而資本虧損的運用存在很大局限，但若果投資對象為加人控股的公司，該公司亦從事生意活動，上文的局限便全部沒有，虧損的全部(非一半)均可扣稅；虧損亦可扺消任可收入的入息稅。
不過，若果納稅人選擇留待往後才利用該筆虧損，便只有20年時間把其利用，到第二十一年開始，有關利用資本虧損的限制便將重新生效；幾乎可以肯定，稅局會審核全部沒有局限的資本虧損申報，故此，在申報時，宜先諮詢特許會計師。
