利用離岸架構漏洞多贏官司 加國公司少交稅年達114億
【明報專訊】根據加拿大稅局(Canada Revenue Agency)昨公布首份最全面的分析報告顯示﹐2014年部分加拿大公司所交稅款與他們應交的稅款差額達94億元至114億元﹐這意味着稅局當年有24%至29%的企業稅未能收取。
但報告同時指出﹐稅局將努力追討少交稅款﹐有望將兩者的差額縮小55%至66%﹐又或33億元至55億元。
稅局專員助理加利文(Ted Gallivan)表示﹐稅局要向公司追收少交的稅款﹐有相當挑戰﹐因為一些被搬到法庭的官司﹐稅局可能敗訴。
加拿大國會預算官吉魯(Yves Giroux)亦表示﹐公司不會收到稅局的評估通知書(notice of assessment)後﹐便爽快開支票繳付少交的稅款﹐而是大部分跨國企業都會選擇提出上訴﹐耗上幾年時間才得出結論。
去年﹐兩間大型公司滿地可銀行(BMO)及Cameco便少交逾30億元的稅款。他們便上訴至法庭﹐法官最後裁定涉事公司沒有違規。
但稅局強調﹐目前正打擊「太進取」的稅務規劃。所謂「太進取」的稅務規劃﹐是指公司利用複雜而存在灰色地帶的離岸架構來減低要支付的稅款。這些公司的會計師以為他們合法避稅﹐但稅局並不認同。
過去5年﹐稅局每年審核涉及離岸架構的稅表倍增﹐單在去年便有285份。與此同時﹐稅局透過審核而成功收取的額外稅款便超過60%。但報告並沒有提及跨國企業利用離岸架構而少交多少稅款。
報告只稱﹐要做相關的分析「十分複雜」﹐因稅局單憑手上的資料﹐很難判斷企業報稅時﹐究竟是合法﹐抑或濫用稅制﹔況且﹐很多報稅的方法往往符合其他國家的法律。
吉魯覆核稅局的報告﹐曾質疑當局﹐稅局只專注在「非法」避稅問題﹐卻忽略了表面合法､但從道德層面上刻意逃稅的行為。
稅局對此亦表示無奈。報告亦直指﹐公司應繳稅款與實際所支付的差額﹐要較他們所估算的還高。
參議員唐(Percy Downe)一直呼籲聯邦政府應增加公司報稅的透明度﹐以及加強稅例的執法。他表示﹐報告揭露的數據不切實際﹐根本是低估了加國公司避梲及逃稅的實際情況。
他直斥﹐稅局沒有公開真相﹐就是不想讓外界知道他們辦事不力。
公司大致按其規模分成小型及大型企業兩種。前者的比例達99%或以上﹐但所繳付的稅款只佔企業稅的46%﹔後者的數量雖不足1%﹐但所支付的企業稅則達45%。
稅局少收的稅款可分為刻意或非固意逃稅､避稅兩大類別。行為包括有意少報收入﹐又或跨大免稅金額等。
在2011年﹐稅局所抽查了的中､小型公司報稅表時﹐有近半存在至少一個錯誤。
自2014年至今﹐稅局透過「離岸稅務舉報計劃」(Offshore Tax Informant Program)﹐接獲超過1,200個電話舉報及500份書面舉報﹐讓稅局追回2,900萬元的漏稅及發放了100萬元獎金予舉報者。
昨日發表的報告﹐是聯邦自由黨於2015年上台以來﹐稅局發表的第5份報告。過去所有報告綜合所得﹐加人每年逃稅達218億至260億元﹐佔總課稅的13%。
美國帕克萊大學(Berkeley University)經濟學家Gabriel Zucman估計﹐由於大企業將利潤轉移至避稅天堂﹐令加國政府損失9%的企業稅。
稅局發表的報告﹐這尚未包括很多合法經營的小型商業機構。很多富有的加人便利用這些由家人開設的空殼公司﹐分散自己的入息。
