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【提提你】【2025年聯邦稅務新措施】CPP最高供款碳稅都有改動
(2025/1/1)
【明報專訊】雖然現有的稅務措施在2025年將有一些改變，但預計對個人只有輕微的影響。專家認為，2025年的稅務狀況將基本維持現狀。
滑鐵盧大學會計及金融學院的羅格津斯基（Daniel Rogozynski）教授表示，「他們能做的不多。你不能減稅，因為他們借了太多的錢，而且他們真的不能花一大筆額外的錢，同樣是因為他們借了太多的錢。」
羅格津斯基表示，加拿大人最有可能注意到的稅收變化是目前正在進行的「稅務假期」，這讓消費者在兩個月的時間內，在一些必需品的成本上獲得減免。該措施於上個月14日生效，持續至今年的2月15日，主要是影響特定清單上的商品和食品項目。
國會預算官員表示，這項減稅措施將使聯邦政府損失14.6億元的財政收入，並使徵收合並稅（HST）的各省損失12.6億元。但如果所有的省府都要求從聯邦政府處獲得補償，那這些損失可能最終都會出現在聯邦政府的帳目上。
「除了花掉我們沒有的錢之外，這真的不會改變人們的經濟狀況，也不會改變加拿大的經濟狀況。我認為，如果你仔細地看稅務假期這件事，它只是兩個月的糖衣炮彈。」
在2024年預算案中，聯邦政府對俗稱為「富人稅」的資本利得(資本收益)稅的稅基率(Inclusion Rate)進行調整，25萬元以下的資本收益部分，免稅額度依舊按50%來計算；但超過了25萬元以上的資本收益部分，免稅額度就要減少到收益的三分之一。
預算案還宣布，公司和信託賺取的所有資本收益，將開始按三分之二的稅率徵稅，而不是50%的稅率。
資本收益是指資產（投資物業、股票或互惠基金）的成本與出售價格之間的差額。
這項變更在預算案的附件中提出，但尚未通過國會審議。加拿大稅務局(CRA) 從2024年6月25日開始暫時執行這項變更，並將持續執行，直到立法通過或新政府終止這項措施為止。
儘管國會尚未通過授權立法，CRA仍在執行的另一項稅務措施是加拿大企業家獎勵計劃（Canadian Entrepreneurs' Incentive）。
該獎勵措施也在2024年預算案中公布，將終身資本利得稅的基率降低至33.3%，當企業家激勵計劃全面落實後，企業家在出售全部或部分業務時，將獲得325萬元的綜合資本利得豁免。
該計劃從2025年開始分5年逐步實施，每年增加40萬加元，直到2029年免稅額度達到最高的每年200萬加元。
羅格津斯基表示，「對於擁有資本利得的個人而言，稅務世界將變得非常複雜。如果你有企業股份的資本收益，那會比以往複雜得多，因為這些不同的規則都會在同一時間生效。」
新的一年將是提高加拿大退休金計劃供款要求的第二年。根據這些規則，兩個上限用於確定個人必須支付的最高CPP供款。
第一個上限現在是7萬1300元，高於2024年的6萬8500元。若要計算出僱員的最高供款額，則必須在計入3500元的豁免額後，將5.95%的供款率應用於第一個上限的最高額。
這意味著在2025年，僱員的第一個上限最高供款額為4034.10。僱主支付對等金額，每位員工的總最高供款額為8068.20。
2025年的第二個上限為8萬1200，高於2024年的7萬3200元。
要計算第二個上限的CPP最高供款額，僱員必須將7萬1300加元與81200元之間的差額（即9900元）乘以4%的較低供款率，得出396加元。僱主也會提供相同數額的對等供款。
2025年4月1日，在適用聯邦補貼的省份，碳稅將從每噸80元升至每噸95元。在魁省、卑詩省和西北地區，由於他們有自己的符合聯邦標準的碳定價系統，因此不適用聯邦補助。
自4月1日起，使用聯邦支持措施的省份和地區的汽油碳稅將從2024年的每公升17仙上漲至每公升20仙，而丙烷的碳稅將從每公升12仙上漲至14仙。
政府碳稅收入的90%將通過退稅計劃返還給家庭。另外10%則用於幫助企業、學校、市政府和其他補助受益人減少化石燃料消耗的計劃。
國會預算官員和卡加利大學2位教授最近的研究結果顯示，幾乎所有家庭從碳稅退稅中獲得的收入，都超過了他們支付的直接和間接成本。
只有收入最高的五分之一的家庭，因為他們的消費較高，所以預計支付的碳稅會高於收到的返還。
自1月1日起，加拿大各級聯邦入息稅起征點將上調2.7%，相比之下，2024 年上調4.7%，2023年上調6.3%。2025 年聯邦起征點將為:
年收入從零到5萬7375元，稅率為15%；
從5萬7376元到11萬4750元，稅率為20.5%；
從11萬4751元到11萬7882元，稅率為26%；
從11萬7883元到25萬3414元，稅率為29%；
凡是年收入在25萬3415元及以上者，稅率為33%。
從1月1日起，失業保險（EI）的最高可保收入上限，從2024年的6萬3200元升至6萬5700元。這意味著工人每年新的最高失業保險供款，將從2024年的1049.12元增至1077.48元。
2025年的年度免稅儲蓄帳戶供款額將保持在7000元。
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