早前，有一對新移民夫婦因將香港強積金轉入RRSP帳戶，引起稅局調查。查稅麻煩之餘，事主更以為稅局人手過盛，專門針對新移民查稅。
特許會計師Thomas Lam就話，新移民剛來到加拿大未有本地收入，根本無資格去供款RRSP，直言將強積金轉入RRSP這一舉動才是引起稅局查稅的最大主因。而且漏報或無報稅，比稅局查到，除了要交返應繳稅款外，還要按欠稅總額罰5%，加每月1%罰息。
陳李羅特許會計師事務所合伙人Terence Chan表示，新移民連稅務居民都未做到，被針對成為稅局查稅目標並無根據。反而，從事現金交易多的行業，更易成為查稅對象。Terence強調，被核數的話，最好都是找會計師，否則口快快，答了公司車但自用，又會禍從口出，搞到稅局擴大搜查就更麻煩。
新移民未有本地收入無資格供RRSP
特許會計師Thomas Lam指出RRSP是一種與收入掛鉤的退休儲蓄計劃，供款額為上一年收入的18%，2024年最高限額為31,560元。簡單來說，這筆錢本應來自加拿大的工作收入，因此新移民新移民剛來到加拿大未有本地收入，根本無資格去供款，稅局就會懷疑資金來源。Thomas解釋「RRSP的本質是稅務優惠，供款是基於個人收入計算，如果剛到加拿大便存入大筆資金，稅局自然會想知道這筆錢從何而來。」
不少新移民關心強積金的稅務問題，Thomas指出，強積金本金並不需要繳稅，真正需要申報的，是從移民加拿大開始到成功提取這筆錢期間所產生的利息或投資增值。舉例來說，假設新移民擁有100萬港元強積金，抵加後申報並繼續投資，假如賺取10萬港元增值，那麼只有這10港萬元需要計入個人收入並繳稅，原本的100萬港元本金則毋須繳稅。Thomas補充「這是一個關鍵點，很多人以為整筆強積金都會被徵稅，其實只需報增值部分，不了解這點的話，可能會有不必要的擔憂。」
由於部分新移民對加拿大稅務系統不熟悉，可能忘記或忽略申報強積金資產。Thomas提醒，這並不代表問題不會浮現，未來當資金流入加拿大時，若未能提供合理解釋，可能會遭遇稅局審查，甚至被罰款。「如果應該報卻沒有報，日後稅局查起來，會增加不少麻煩。」Thomas表示，「逾期報稅的罰款為您2024年應繳稅款的5%，此外，每逾期一個完整月份，將額外收取1%罰款，最多可累積12個月。」
因此，保留所有相關文件也是關鍵，包括強積金對帳單、銀行紀錄、稅單等，以便未來向稅局核對資金來源。Thomas強調「收到稅局來信，基本上是希望你解釋清楚資金的來龍去脈。只要有完整紀錄，通常都能順利解決。」
查稅不需太擔心數目分明有單有據即可
至於新移民是否成為稅局查核重點的說法，Terence則表示，這種猜測並無根據。Terence分析指，新移民在成為加拿大稅務居民之前，其海外收入與加拿大稅局無關。簡單來說，當新移民尚未在加拿大報稅，稅局根本無從調查，亦不存在針對性的核查行動。
稅局的查稅方式主要分為兩種，一種是針對特定申報項目要求補交資料，另一種則屬於更深入的核數（Audit）。
市民報稅時如涉及特定款項，稅局則可能要求補充文件。例如，在報稅年度內曾向慈善機構捐款，通常會在7至9月間收到稅局通知，要求提供相關收據。除此之外，醫療費用、托兒開支等也可能成為稅局查核的範疇。
在進行企業或個人核數時，稅局通常會要求提供銀行月結單、發票等文件，並關注現金交易較頻繁的行業，如餐飲、裝修、珠寶等。此外，某些特定時期的熱門行業亦可能成為稅局關注的對象，例如股市火熱時，炒股人士容易被查，房地產市場高峰期則會對地產經紀的收入進行審查。
對於資金進出銀行帳戶，Terence特別提醒，如個人戶口一次性存入超過一萬加元，本地銀行會立即向稅局報告，並由系統分析該筆資金是否與未申報的海外資產相關。稅局主要透過三項指標判斷納稅人是否有逃稅嫌疑：是否如實申報海外資產、已申報的海外資產是否出現異常減少、該筆資金是否列入收入申報。這類數據分析機制，都能讓稅局更容易地篩選潛在調查對象。
Terence提到，過去兩三年間，留意到稅局對企業的報稅審查標準明顯提高，範圍亦更為廣泛。以往查核焦點或許集中於某一筆特定資金的來源，如今則會全面審視各類與收入相關的稅務細節，審查密度亦有大增的跡像。
企業方面，若資金來自海外，稅局可能要求企業主提交詳細文件以證明款項來源。Terence分享了一個案例，一間企業收到來自中國的資金，當被要求提供解釋時，負責人聲稱這筆錢來自內地親屬的借款。但查閱轉帳記錄後發現，資金經過多重轉手，最終由一名外國人士轉入企業帳戶。這種情況下，若無法完整追溯每一筆交易的細節，稅局往往不會接受其為私人借款，並可能將其視為企業收入，要求補繳相應稅款。
講錯說話隨時更麻煩
Terence指，加拿大稅務系統並非黑白分明的簡單計算，而是充滿灰色地帶，稍有不慎，申報時的一句話便可能引發連串稅局調查。他強調，若只是稅局要求補充資料，納稅人可以自行處理，但一旦涉及核數（Audit），則建議交由專業會計師處理，以免因誤答問題而導致更深入的審查。
核數時，稅局可能要求你提供財務紀錄、銀行月結單、發票等文件。Terence提醒，一些看似無關痛癢的回答，可能會讓審查更加嚴格。例如，當稅局詢問企業的進貨來源，若企業主無心透露「供應商與自己好好朋友，因此獲得折扣」，這類資訊可能會讓稅局懷疑是否涉及未報收入或關聯交易，從而擴大審查範圍。同樣地，若老闆無意間表示「公司車也可供私人使用」，這可能會引發稅局調查該車輛是否涉及個人稅項問題。因此，在面對核數時，最好請會計師謹慎應對、避免提供多餘資訊，才能避免報稅時的麻煩。
新移民應注意稅務居民身份
Terence表示，近幾個月來，加拿大部分銀行系統升級，導致部分非稅務居民的身份被誤標為稅務居民，進而產生稅務糾紛。Terence分享了一個案例，一名客戶因銀行錯誤將其身份更改為稅務居民，導致稅局發出繳稅通知，要求其支付數萬加元的稅款。儘管該客戶保留了過去十年的電郵、信件及交易紀錄，最終成功取消稅單，但整個過程歷時兩年，而在此期間，他仍需先繳稅，待問題解決後才可從稅局獲得退款。
對於新移民而言，報稅時最關鍵的是確認何時正式成為加拿大的稅務居民。Terence指出，除了強積金外，若新移民仍持有香港物業，則需進行物業估價，且估價時間點的不同，可能影響資產增值的計算，進而影響應繳稅款。提早或延後估價幾個月，可能會導致需繳的稅額產生變化。此外，許多新移民來加拿大後，仍與家人在香港共同持有聯名戶口。Terence指出，曾有案例中，聯名戶口的一半資產留在香港，而另一半資金則轉入加拿大。無找會計師清楚地處理，稅局或會將整個聯名戶口視為已遷居加拿大一方的個人資產，並對全部資金徵稅，造成意外的稅務負擔。
即便已經移居加拿大，許多新移民仍持有香港的銀行存款、投資或房地產。Terence提醒，若海外戶口內的資產總額超過十萬加元，卻未向加拿大稅局申報，稅局最高可處以$2500罰款，並可能加收利息。
稅務身份決定報稅義務
在加拿大，稅務身份決定了你的報稅義務，因此在填報稅表前，先弄清自己的「居民身分」（residency status）至關重要。
如果你每年在加拿大居住超過183天，並擁有固定住所，或有配偶、同住超過12個月的伴侶、受養人在加，即被視為與加拿大有「重要居住連繫」（residential ties），屬於「稅務居民」（resident）。即使你並非加拿大公民，只要在一年內累計逗留超過183天，亦會被列為「視同居民」（deemed resident），需要申報全球收入。
若你長期旅居海外，但仍在加拿大擁有住所或直系親屬，即使每年停留不超過183天，也可能被視為「事實居民」（factual resident），同樣需申報海外財產及收入。
對於移居加拿大的港人而言，長期定居後，便需依照加拿大稅制報稅。即使日後返回香港或經常往返兩地，也需密切關注自身的居住日數及是否仍保有居住連繫，以免在稅務責任上產生誤解。
